Vennootschapsbelasting is een belasting die veel ondernemers betalen, maar die lang niet iedereen goed begrijpt. Heb je een bv, een nv of een andere rechtspersoon? Dan betaal je belasting over de winst die je bedrijf maakt. Dat klinkt eenvoudig, maar in de praktijk komt er best veel bij kijken. Hoeveel betaal je, wat mag je aftrekken en wanneer moet je aangifte doen? Dit zijn vragen die bij veel ondernemers leven. In deze blog lees je de antwoorden, duidelijk en zonder ingewikkeld taalgebruik.
Hoeveel belasting betaalt een bv over de winst
De belasting die een bv betaalt over haar winst, kent twee tarieven. Over de eerste 200.000 euro winst betaal je 19 procent. Verdient je bv meer dan dat bedrag? Dan betaal je over het deel daarboven 25,8 procent. Dit zijn de tarieven voor 2024 en 2025. Het verschil tussen de twee tarieven is groot, dus het loont om te weten in welke categorie je valt. Een bedrijf dat net over de grens van 200.000 euro uitkomt, betaalt over dat extra stukje winst al een stuk meer belasting. Dat maakt de planning van je winst een belangrijk onderdeel van goed ondernemerschap.
Wat mag je aftrekken van de winst
Niet over alle inkomsten betaal je winstbelasting. Er zijn kosten die je mag aftrekken, waardoor je belastbare winst lager wordt. Denk aan loonkosten, huur, afschrijvingen op machines of apparatuur en andere zakelijke uitgaven. Ook giften aan een goed doel kunnen aftrekbaar zijn. Geef je geld aan een instelling die het algemeen nut dient, een zogenaamde ANBI? Dan mag je die gift aftrekken van de winst, tot een maximum van 50 procent van de winst en maximaal 100.000 euro per jaar. De Tweede Kamer heeft besloten dat deze giftenaftrek in de vpb ook in 2025 blijft bestaan, nadat er even twijfel over was. Dat is goed nieuws voor bedrijven die maatschappelijk willen bijdragen.
Wanneer en hoe doe je aangifte
Na afloop van het boekjaar doe je aangifte voor de winstbelasting. Dat boekjaar loopt meestal van 1 januari tot en met 31 december, maar een afwijkend boekjaar is ook mogelijk. De aangifte moet je indienen via de Belastingdienst. De uiterste datum daarvoor is normaal gesproken vijf maanden na het einde van het boekjaar, dus 31 mei als je boekjaar gelijk loopt met het kalenderjaar. Wil je meer tijd? Dan kun je uitstel aanvragen. Naast de aangifte achteraf betaal je ook een voorlopige aanslag. Dat is een schatting van de belasting die je gaat betalen, gebaseerd op eerdere jaren of een eigen opgave. Zo betaal je niet alles in één keer aan het einde van het jaar.
Deelnemingsvrijstelling en andere regelingen
Voor bedrijven die aandelen hebben in andere bedrijven, geldt een bijzondere regeling: de deelnemingsvrijstelling. Ontvang je winst uit een dochteronderneming, dan hoef je daarover in veel gevallen geen belasting te betalen in je eigen bv. Dit voorkomt dat dezelfde winst twee keer wordt belast: één keer bij de dochter en één keer bij de moeder. Naast de deelnemingsvrijstelling zijn er nog meer regelingen die de belastingdruk kunnen verlagen, zoals de innovatiebox. Bedrijven die winst maken met innovatieve activiteiten, betalen daarover een lager tarief. Dit zijn regelingen die je alleen met goede administratie en soms met hulp van een belastingadviseur volledig kunt benutten. De spelregels rondom de heffing over bedrijfswinsten zijn complex, maar met de juiste kennis kun je er goed mee omgaan.
Veelgestelde vragen over vennootschapsbelasting
Wat is het verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting?
Vennootschapsbelasting betalen rechtspersonen zoals een bv over hun winst. Inkomstenbelasting betalen mensen over hun persoonlijk inkomen, zoals salaris of winst uit een eenmanszaak. Een directeur van een bv betaalt over zijn salaris dus inkomstenbelasting, terwijl de bv zelf vennootschapsbelasting betaalt over de winst.
Vanaf welk winstbedrag is het interessant om een bv op te richten?
Een bv oprichten is vaak interessant als je als ondernemer een winst maakt van ongeveer 100.000 euro of meer per jaar. Onder dat bedrag weegt de combinatie van administratieve lasten en kosten vaak niet op tegen het belastingvoordeel. Het is verstandig om dit samen met een boekhouder of belastingadviseur te berekenen voor jouw specifieke situatie.
Kan een bv verlies verrekenen met winst uit andere jaren?
Ja, een bv mag verlies verrekenen met winst uit andere jaren. Je mag verlies verrekenen met de winst van het jaar ervoor, zodat je belasting terugkrijgt. Ook mag je verlies verrekenen met winsten in de toekomst, maximaal zes jaar vooruit. Dit heet voorwaartse verliesverrekening en geeft bedrijven meer ruimte bij tijdelijke tegenslagen.
Moet een stichting ook vennootschapsbelasting betalen?
Een stichting betaalt in principe alleen winstbelasting als zij een onderneming drijft. Dat betekent dat de stichting structureel deelneemt aan het economische verkeer en daarmee winst maakt. Doet een stichting dat niet, dan is zij vrijgesteld. ANBI’s die uitsluitend het algemeen belang dienen, zijn in veel gevallen volledig vrijgesteld van deze belasting.
