De ondernemerskorting is een van de manieren waarop de overheid ondernemers financieel tegemoetkomt. Als je als zzp’er of eigenaar van een eenmanszaak winst maakt, betaal je daar belasting over. Maar eerst mag je een aantal bedragen van die winst aftrekken. Dat verlaagt het bedrag waarover je belasting betaalt. En dat scheelt soms flink.
Wat de aftrek voor ondernemers inhoudt
De ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor een aantal verschillende aftrekposten. De bekendste is de zelfstandigenaftrek. Dit is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken als je voldoet aan de voorwaarden. In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek 2.470 euro. Let op: dit bedrag wordt de komende jaren verder verlaagd. Naast de zelfstandigenaftrek zijn er nog andere onderdelen, zoals de startersaftrek, de meewerkaftrek en de aftrek voor speur en ontwikkelingswerk. Welke je kunt gebruiken, hangt af van jouw situatie als ondernemer.
Wanneer je in aanmerking komt voor de aftrek
Niet elke ondernemer heeft automatisch recht op de zelfstandigenaftrek. De Belastingdienst stelt als belangrijkste eis dat je voldoet aan het urencriterium. Dat betekent dat je minimaal 1.225 uur per jaar in je eigen onderneming moet werken. Dat klinkt als veel, maar het gaat om alle uren die je aan je bedrijf besteedt: dus ook het bijhouden van je administratie, het zoeken naar nieuwe klanten en het reizen voor je werk. Ben je ook in loondienst? Dan telt alleen de tijd die je aan je onderneming besteedt mee voor dit criterium. Voldoe je er niet aan, dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek, maar kun je soms nog andere aftrekposten gebruiken.
De mkb-winstvrijstelling als extra voordeel
Naast de ondernemersaftrek bestaat er nog een andere aftrekpost die veel ondernemers gebruiken: de mkb-winstvrijstelling. Dit is geen onderdeel van de ondernemersaftrek zelf, maar werkt er wel nauw mee samen. Na het toepassen van de ondernemersaftrek mag je nog eens 13,31 procent van de resterende winst aftrekken. En voor deze vrijstelling hoef je niet aan het urencriterium te voldoen. Dat maakt het voor veel ondernemers een welkome aanvulling. Stel dat je na de ondernemersaftrek nog 30.000 euro winst hebt, dan mag je daarvan ruim 3.990 euro extra aftrekken. Zo wordt het belastbaar inkomen stap voor stap lager.
Hoe je de aftrek verwerkt in je aangifte
Je geeft de aftrekposten op in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Dit doe je via Mijn Belastingdienst. Als je de aangifte invult, kom je een onderdeel tegen over winst uit onderneming. Daar vul je je winst in en geef je aan welke aftrekposten van toepassing zijn. Het programma berekent dan automatisch hoeveel belasting je betaalt. Het is wel belangrijk dat je je uren bijhoudt gedurende het jaar. Een urenregistratie hoef je niet mee te sturen, maar als de Belastingdienst erom vraagt, moet je het wel kunnen laten zien. Wie zijn administratie goed bijhoudt, staat sterker bij een eventuele controle. Twijfel je of je alles goed invult? Een boekhouder of belastingadviseur kan je helpen om het overzicht te bewaren.
Veelgestelde vragen
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2025?
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2025 2.470 euro. Dit bedrag wordt de komende jaren verder verlaagd. Het is dus slim om dit elk jaar opnieuw te controleren bij de Belastingdienst.
Moet je aan het urencriterium voldoen voor alle aftrekposten?
Nee, niet voor alle aftrekposten geldt het urencriterium. Voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek is het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar verplicht. Voor de mkb-winstvrijstelling geldt dit criterium niet.
Wat is de startersaftrek en wie kan die gebruiken?
De startersaftrek is een extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek. Je kunt die gebruiken als je een nieuwe onderneming hebt gestart en in de afgelopen vijf jaar niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt gebruikt. De startersaftrek bedraagt 2.123 euro in 2025 en is maximaal drie keer te gebruiken in de eerste vijf jaar van je onderneming.
Wat gebeurt er als je niet aan het urencriterium voldoet?
Als je niet aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet, heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek. Je kunt dan wel gebruik blijven maken van de mkb-winstvrijstelling, mits je winst maakt. Het is daarom aan te raden om je uren goed bij te houden, zodat je achteraf kunt aantonen hoeveel tijd je in je onderneming hebt gestoken.
